Transferência de stock options to revocable trust

Como transferir ações para um Trust. The processo de transferência de ações para um trust depende se você está transferindo contas dentro da mesma instituição financeira ou entre duas corretoras diferentes, e se você possui certificados de ações ou você quer que a confiança para manter os certificados de ações em Todos os casos, você deve confirmar o processo com o envio e recebimento de instituições financeiras, ou com o agente de transferência, se você está reissuing certificados de ações O processo ea documentação necessária para concluir a transferência pode variar com base nas regras de cada instituição financeira Além disso, Taxas de manipulação de certificados de ações. Transferring Dentro de uma corretora. Se você atualmente segurar as ações em uma conta em uma corretora, é geralmente mais fácil de transferi-los para uma conta para a confiança na mesma empresa Se é uma questão de mudar o nome Sobre a conta para a confiança, algumas corretoras simplesmente irá re-título da conta Outras empresas exigem que você abra uma nova conta no nam E da confiança e para iniciar uma transferência de sua conta pessoal para a conta de confiança Seu representante de conta na corretora pode lhe fornecer instruções e os papéis que você precisa para assinar, e geralmente irá lidar com a transferência para you. Transferring entre corretoras. Transferir ações de sua conta corrente em uma corretora chamada de empresa de entrega para uma conta em uma corretora diferente chamada de empresa de recebimento, você deve primeiro abrir uma nova conta na empresa receptora em nome da confiança Uma vez que a conta está aberta, A empresa pode fornecer-lhe um Formulário de Iniciação de Transferência ou TIF A empresa receptora insere os dados TIF no Serviço Automatizado de Transferência de Conta do Cliente para fazer uma transferência eletrônica através da Corporação Nacional de Compensação de Títulos. Entregar a empresa ou será rejeitada Todo o processo demora cerca de uma semana, embora a transferência em si deve ser concluída w Se você possui certificados de ações, é mais fácil transferi-los para uma conta em uma corretora e mantê-los em nome de rua, onde a corretora detém os estoques em seu nome, mas mantém registros para mostrar Abra a conta para a instituição fiduciária na instituição que vai realizar os estoques. Assine o verso dos certificados exatamente como o seu nome aparece, escreva o número da conta fiduciária no canto superior direito do certificado e digite a Nome da instituição Entregar os certificados pessoalmente, ou enviá-los por correio certificado ou registrado Algumas corretoras recomendam segurar o correio para 2 por cento do valor do certificado. Retirando Certificados. A transferência mais complexa é quando você atualmente possui certificados de ações e você quer Confiança para manter certificados de ações Você deve obter um formulário de procuração de ações que inclui seu nome, o nome da empresa, o número de ações eo nome do novo proprietário Você deve então obter uma garantia de assinatura de um banco, cooperativa de crédito ou corretor que participa do programa Medallion assinatura garantia Prepare uma carta de instrução para o agente de transferência e enviar os certificados via correio registado ou certificado com IRS Formulário W-9 e uma cópia Do documento de confiança Em uma capa separada, envie os poderes de ações para o agente de transferência Mailing ambos juntos no mesmo envelope seria semelhante ao envio de dinheiro Entre em contato com o agente de transferência para confirmar seus requisitos antes de prosseguir com a reedição dos certificados. Isto pode ser particularmente verdadeiro para os executivos que trabalham para a tecnologia ou outras empresas de crescimento emergentes, devido à prevalência de opções de ações nessas empresas e seu potencial de apreciação significativa no valor. Taxa de imposto de propriedade federal superior de 55, está se tornando cada vez mais comum para os executivos de consi Transferir as opções para os membros da família ou para um fundo para benefício dos membros da família. A transferência das opções de compra de empregados, no entanto, envolve a consideração de várias regras de imposto de renda, impostos e doações. As conseqüências federais do imposto de propriedade, do presente e do imposto de renda das transferências da opção por um empregado e endereçam determinadas edições relacionadas das leis dos títulos Como este artigo aponta, os empregadores e os empregados que são interessados ​​em prosseguir uma transferência da opção devem proceder com cuidado. , Sob a forma de opções de ações de incentivo ISOs ou opções de ações não qualificadas As ISOs oferecem aos funcionários certas vantagens fiscais e estão sujeitas a requisitos de qualificação sob o Internal Revenue Code 1 Entre outras coisas, as ISOs estão sujeitas a uma proibição geral de transferência, Ser transferido para os beneficiários de um empregado, incluindo a propriedade do empregado Uma opção que é transferida ou transferível durante o tempo de vida do funcionário, seja por seus termos originais ou por emenda subsequente, não será qualificada como ISO, mas será tratada como uma NSO para fins fiscais. Embora as NSOs não sejam Sujeito à limitação de nãotransferência ISO, muitos planos de opções de ações contêm restrições de transferência semelhantes às que se aplicam aos empregadores da ISOs que permitem aos funcionários transferir suas opções geralmente fazem isso em uma base restrita, por exemplo, limitando as transferências de opções para os empregados Membros da família ou a uma confiança familiar. CONSIDERAÇÕES TRIBUTÁRIAS. Se um funcionário morre segurando opções de ações de funcionários não exercidas, o valor da opção no momento da morte ou seja, a diferença entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício da opção será Incluído na propriedade do empregado e sujeito a imposto de propriedade 3 Normalmente, após a morte do empregado, as opções podem ser exercidas pela propriedade do executivo ou por Seus herdeiros Em ambos os casos, as conseqüências do imposto de renda sobre o exercício após a morte do funcionário dependem se a opção é um ISO ou um NSO. No caso de um ISO, o exercício não gerará lucro tributável e as ações compradas terão Uma base tributária que atinja seu valor justo de mercado no momento da morte do executivo 4 Uma venda subseqüente das ações gerará ganho ou perda de capital No caso de NSOs, o exercício desencadeará o lucro ordinário medido como a diferença entre o justo O valor de mercado das ações no momento do exercício eo preço de exercício da opção, sujeito a uma dedução para qualquer imposto imobiliário pago com relação à NSO Não há aumento na base tributária como resultado da morte do empregado 5.As No entanto, as ISOs não são transferíveis durante a vida do empregado Uma vez que as ISOs não apresentam as mesmas oportunidades de planeamento imobiliário que as NSOs, esta discussão limita-se à transferibilidade de NSOs, incluindo ISOs que se tornam NSOs como Transferência de opções de ações de empregados fora da propriedade do empregado, isto é, para um membro da família ou para um fideicomisso familiar oferece dois benefícios principais de planejamento imobiliário em primeiro lugar, o empregado é Capaz de remover um ativo de crescimento potencialmente elevado de sua propriedade em segundo lugar, uma transferência de vida também pode economizar impostos imobiliários, removendo da propriedade tributável do empregado os ativos que são usados ​​para pagar os impostos de renda e doação que resultam da transferência de opção At Morte, impostos imobiliários são calculados com base no falecido bruto do falecido antes do pagamento de impostos Em outras palavras, o imposto de propriedade é pago sobre a parcela da propriedade que é usado para pagar impostos sobre a propriedade Por exemplo, se o falecido s tributável Propriedade é de 1 milhão eo imposto de propriedade é de 300.000, a propriedade terá pago impostos de propriedade sobre os 300.000 usados ​​para pagar o imposto Ao remover do falecido s imobiliários sujeitos passivos que de outra forma seriam usados ​​para pagar o imposto, Somente o valor líquido da propriedade do falecido é tributado à morte Se o empregado transfere opções e incorre em impostos de doações e mais tarde, como resultado discutido abaixo, a carga tributária final da propriedade é reduzida. A transferência de propriedade por meio de doação está sujeita a As regras do imposto de doações Estas regras aplicam-se se a transferência é em confiança ou de outra forma, se a dádiva é direta ou indireta, e se a propriedade é real ou pessoal, tangível ou intangível. Quando uma opção é transferida por meio de presente, o valor da doação é o valor da opção no momento da transferência. Os regulamentos de imposto de presente prevêem que o valor da propriedade para fins de imposto de presente é o preço em que a propriedade mudaria de mãos Entre um comprador disposto e um vendedor disposto, nem sendo sob qualquer compulsão para comprar ou vender, e ambos sendo razoavelmente conhecedor dos fatos relevantes 8.Applying esta norma para NSOs é particularmente desafiador g Além disso, não parece haver qualquer precedente IRS para a valorização NSOs para fins de imposto de presente, e não está claro como o IRS valoraria um NSO sobre a auditoria 9 As restrições e condições que são tipicamente impostas sobre as opções de ações de funcionários , Tais como limites de transferência, condições de vesting e provisões de vencimento vinculadas ao emprego devem suportar uma avaliação menor do que as opções negociadas, especialmente se a transferência da opção ocorrer logo após a data de concessão da opção quando a opção for não adquirida eo spread da opção for mínimo ou inexistente Os refinamentos recentes à metodologia de avaliação de opções para fins de divulgação da SEC e de contabilidade financeira podem ser úteis 10, um funcionário que deseja transferir uma NSO deve estar preparado para defender a opção de avaliação usada para fins de isenção de impostos e deve considerar a obtenção de um valor independente. Uma transferência eficaz, o presente deve ser completo 11 Um presente é incompleto se o doador re 12 Assim, por exemplo, uma transferência de opção para um típico revogável vivendo confiança é considerada incompleta. O IRS tem abordado o presente e imposto de renda consequências de um empregado transferência de um NSO em uma série de decisões da letra confidencial que começam em 1993 13 Nestas decisões o IRS determinou que a transferência do empregado era um presente terminado para fins do imposto do presente Entretanto, em quatro destas decisões as opções envolvidas eram inteiramente investido e exercível no momento da 14 PLR 9714012, 9713012 e 9616035 são silenciosos sobre este ponto, embora PLR 9616035 sugere implicitamente que as opções são exercíveis após a transferência, afirmando que, após a transferência, os membros da família podem exercer as opções e comprar ações a seu critério. Ainda a determinar especificamente se uma transferência de opções não-vencido resulta em um presente concluído para fins de imposto de doação Normalmente, a capacidade de exercício F opções não utilizadas baseia-se no emprego continuado do empregado com o empregador, e é possível que o IRS não considerará a doação para ser completa até que a opção torna-se exercível Isso poderia prejudicar significativamente os benefícios pretendidos planejamento imobiliário desde o valor da opção Poderia ser muito maior no momento da concessão do que no momento da concessão Em circunstâncias diferentes, o IRS concluiu anteriormente que, quando um empregado-doador poderia derrotar uma transferência por terminar o seu emprego, a transferência era um presente incompleto 15.Não obstante, desde que O empregado não retém direitos sobre a opção, a transferência de uma opção deve ser considerada completa mesmo que a opção não seja então exercível e expirará após a cessação de emprego do empregado Em PLRs 9722022 e 9616035 o IRS observou que enquanto o exercício de A opção transferida pode ser acelerada após a aposentadoria do empregado, invalidez ou morte, esses eventos foram atos de independentes Ignigência e seu efeito resultante sobre a possibilidade de exercício da opção transferida devem ser considerados colaterais ou incidentais à cessação de emprego 16. Exclusão Anual As regras de imposto de presente prevêem que os primeiros 10.000 de presentes feitos a qualquer pessoa durante um ano civil 20.000 com respeito A exclusão anual não está disponível, no entanto, em relação a doações de interesses futuros, relacionadas geralmente com presentes cujo gozo e posse são Adiada para uma data futura O IRS pode considerar a transferência de uma NSO não exercíveis como um presente de um interesse futuro, que não se qualificaria para a exclusão anual. Mesmo se a opção não é considerada um interesse futuro, uma transferência de um NSO, outros Que por transferência pura e simples, pode não se qualificar para a exclusão anual, a menos que a transferência atenda aos requisitos do Internal Revenue Code Section 2503 c relat A transferência para menores ou, no caso de transferências para um fideicomisso irrevogável, o fideicomisso inclui as chamadas disposições de Crummey relativas ao direito dos beneficiários de exigir uma parcela do corpus de fideicomisso. Resultantes de uma doação de NSOs são mais previsíveis do que as consequências tributárias descritas acima Em geral, a transferência propriamente dito não deve ter quaisquer consequências fiscais para o empregado ou o donatário, embora o empregado ou a propriedade do empregado permanece tributável sobre qualquer ganho realizado Em conexão com o exercício de opção. Subsídio de Subscrição de Subscrição Os NSOs não são tributados na concessão a menos que tenham um valor justo de mercado facilmente determinável na acepção dos Regulamentos do Tesouro 17 Dado os rigorosos testes impostos por estas regras, é improvável que uma ONS com limitada transferibilidade Seria considerado como tendo um valor justo de mercado prontamente determinável, e o IRS assim o realizou 18. Como resultado, as opções transferíveis D Não ser tributado na concessão, mas deve ser tributado no exercício de acordo com os princípios da Internal Revenue Code Seção 83 19 Em geral, nos termos da Seção 83 a, exercício de uma NSO desencadeia compensação ordinária rendimento igual à diferença entre o justo valor de mercado Das ações adquiridas e do preço de exercício da opção, isto é, o spread. Para efeitos do Artigo 162 m do Código, que impõe um limite de 1 milhão à dedutibilidade da remuneração paga a determinados administradores de empresas públicas, o IRS concluiu 20 que uma opção Ou alteração do plano para permitir a transferibilidade limitada não é considerada uma modificação significativa da opção ou plano para fins de privado para público isenção da Seção 162 m 21 ou a regra de transição disposições avô 22.Opção Transferência O empregado não reconhecerá qualquer rendimento ou ganho Após a transferência de uma opção Nem o donatário reconhecer qualquer lucro tributável como resultado da transferência. Exercício de Opção Ao exercício de opção Pelo donatário, pelo dono do empregado ou pelo empregado se o funcionário for falecido, reconhecerá o lucro ordinário da remuneração geralmente mensurado como a diferença entre o valor justo de mercado das ações compradas eo preço de exercício da opção Se o donatário exercer as opções antes do empregado Assim, com efeito, o empregado fez uma doação de isenção de impostos para o donatário no valor dos impostos de renda pagos como resultado do exercício. As acções adquiridas estão sujeitas a um risco substancial de caducidade, a data de tributação ea mensuração do rendimento ordinário em conexão com o exercício da opção podem ser diferidas a menos que o empregado faça uma eleição ao abrigo da Secção 83b do Internal Revenue Code. A dedução correspondente. As decisões do IRS são silenciosas sobre as obrigações de retenção de imposto resultantes do exercício de opção, embora presumivelmente a receita de compensação Reconhecido pelo doador do empregado como resultado do exercício estaria sujeito à retenção do imposto de renda e do imposto de renda ordinário 23 Se as ações de opção forem usadas para satisfazer as obrigações de retenção de impostos, o donatário será considerado como tendo feito um presente ao doador Para o montante dos impostos pagos Este resultado sugere que o exercício da opção e qualquer retenção devem ser coordenados entre o empregador, o doador do empregado e o donatário. Consequências ao Doado O donatário não assume qualquer responsabilidade em relação à transferência da opção ou ao seu exercício. A base tributária do donatário nas ações adquiridas é igual à soma do preço de exercício da opção e ii o lucro ordinário reconhecido pelo doador em conexão com o exercício da opção 24 Em uma venda ou troca subseqüente das ações, o donatário Reconhecerá o ganho ou perda de capital, conforme aplicável. CONSIDERAÇÕES LEGISLATIVAS DE VALORES. As opções negociáveis ​​detidas por empregados de empresas públicas levantam uma série de questões Além disso, as empresas privadas devem ser sensíveis às leis aplicáveis ​​de valores mobiliários do Estado. A Regra 16b-3 1996 altera-se para as chamadas regras de negociação de lucros curtos sob a Seção 16 do Securities Exchange Act de 1934, Seção 16 análise relativa a opções transferíveis Seção 16 sujeitos diretores, diretores e 10 acionistas iniciados de empresas públicas para as obrigações de comunicação e responsabilidade potencial em conexão com transações envolvendo valores mobiliários da empresa Regra 16b3 oferece insiders ampla isenções da Seção 16 com respeito a compensatório Efectivo 01 de novembro , 1996, as opções deixaram de ter de ser intransferíveis para beneficiar da isenção ao abrigo da Regra 16b3. Consequentemente, ao abrigo das Novas Regras, a concessão de uma NSO transferível ou uma emenda a uma opção existente para permitir a transferibilidade não deve ser considerada uma compra nos termos da Seção 16 Podem ser equiparadas a uma venda de valores mobiliários do empregador durante os No entanto, no caso de opções alteradas antes de 1 de novembro de 1996, uma vez que as opções alteradas podem estar sujeitas às regras prévias Além disso, no caso de uma transferência de opção por um insider A um membro da família morando no mesmo domicílio que o insider, a opção será considerada indiretamente de propriedade do insider e permanecerá sujeita a relatórios continuados sob a Seção 16 a da Securities Exchange Act de 1934. Requerem aprovação do acionista. Carregamento de Ações O formulário S-8 é o formulário de registro padrão da SEC para os títulos de empresas públicas a serem emitidos aos empregados nos planos de capital de empregados Em essência, o registro no Formulário S8 garante que as ações recebidas pelos empregados serão negociáveis ​​livremente No mercado aberto Infelizmente, o Formulário S8 é geralmente limitado a emissões de ações a empregados e não se estende a ações emitidas em conexão com um Opção transferida pelo doador do empregado durante sua vida Embora a SEC está considerando mudar esta limitação, sob a opção da lei atual as partes emitidas ao donatário de uma opção não serão negociadas livremente mas serão preferivelmente consideradas restritas isto é transferível sujeito às limitações De acordo com a Regra 144 do Securities Act de 1933 Como resultado, as ações emitidas para o donatário ficarão sujeitas ao requisito do período de detenção de acordo com a Regra 144 Em circunstâncias limitadas, o Formulário S3 poderá estar disponível para cobrir a revenda de ações de opção pelo beneficiário. Outras Considerações As empresas que considerem a possibilidade de alterar opções para permitir transferências também devem ser sensíveis às consequências financeiras da alteração. Em particular, as empresas devem consultar os seus auditores para determinar se tal alteração desencadeia uma nova data de mensuração. Família ou entidades familiares do empregado, por exemplo, trusts familiares ou parcerias familiares. D não desencadear uma nova data de medição Se for desencadeada uma nova data de medição, a empresa deverá reconhecer a despesa de compensação com base na diferença entre o preço de exercício da opção e o valor das acções da opção no momento da alteração. Transferências de opções podem ser incertas ISOs não podem ser transferidos e continuar a qualificar como ISOs, mas NSOs podem ser transferidos se o plano de opção permite que os doadores de funcionários devem enfrentar uma série de complexo dom e imposto de renda preocupações, bem como a potencial falta de comerciabilidade do Transferido opções de ações antes de decidir prosseguir uma transferência de opção No entanto, em certas situações os benefícios de planejamento imobiliário de uma transferência de opção pode ser substancial e ainda pode superar essas desvantagens. 1 Código 422 2 Código 422 b 5 3 Código 2031 4 Código 421 a 1, c 3 5 Código 83 a 6 Código 2511 Treas Reg 25 2511-2 a 7 Ver Rev Rul 80-186, 1980-2 CB 280 8 Treas Reg 25 2512-1 9 Em PLR 9616035, o IRS sugeriu que os métodos específicos de pagamento sob as opções devem ser considerados na avaliação das opções para fins de imposto sobre doações. 10 Veja a Declaração do Conselho de Normas Contábeis Financeiras no 123, Contabilização de Compensação Baseada em Ações 11 Código 2511 12 Treas Reg 25 2511-2 b, c 13 PLRs 9722022, 9714012, 9713012, 9616035, 9514017, 9350016 e 9349004 14 PLRs 9722022, 9514017, 9350016 e 9349004 15 Ver Ac�o sobre a Decis� CC-1990-026 24 de Setembro de 1990 16 Ver tamb� Rev Rul 84-130, 1984-2 CB 194 Rev Rul 72-307, 1972-1 CB 307 mas ver PLR 9514017 em que o IRS parecia limitar especificamente esta análise a opções adquiridas 17 Treas Reg 1 83-7 b 18 PLR 9722022 19 Ver, por exemplo, PLR 9616035 20 PLRs 9722022, 9714012 e 9551024 21 Treas Reg 1 162-27 f 22 Treas Reg 1 162-27 h 3 23 Ver Rev Rul 67-257, 1967-2 CB 3359 24 Ver PLR 9421013 25 Observe que, de acordo com as Novas Regras, a alteração de uma opção para permitir sua transferência não será tratada como um cancelamento de regra para fins da Seção 16, conforme era o caso sob as regras anteriores SEC Release 34-37260, fn 169.Prática Areas. Guide Para Transferência de Ativos para uma Fundação Viva Revogável. Este memorando foi preparado para fornecer algumas informações gerais e para descrever o que deve ser feito para transferir os bens para si mesmos como depositários de sua confiança viva revogável ou para preparar designações de beneficiários. Ativos para a si mesmos como Trustees. Objetivos da confiança, incluindo a evitação de administração de sucessão após a sua morte, será derrotado se o título permanece em seu nome Portanto, uma transferência formal do título é essencial. Qual Nome deve ser Used. We sugerem que o título Para confiar em ativos ser mantido pelo trustee s substancialmente a forma estabelecida nos exemplos a seguir. C-Trustees John Jones e Mary Jones, curadores do Jones Trust datado 01 de janeiro de 2009. Fideicomisso único Mary Jones, Administrador do The Mary Jones Trust datado de 1 de janeiro de 2009. Algumas instituições com quem você pode negociar, por exemplo, corretoras e bancos podem desejar usar uma seqüência diferente de palavras no nome da confiança, ou abreviaturas, como. John Jones e Mary Jones, curadores UTA ​​dtd 1 1 09.Mary Jones, Administrador UTA dtd 1 1 09.Os nossos debates podem referir-se de forma intercambiável para transferir para a confiança ou o trustee s Na verdade, o título legal deve incluir os nomes do trustee s E a confiança Uma escritura que concede o título ao The Jones Trust em 1 de janeiro de 2009 sem referência ao trustee s não é válida. Número de identificação de Taxax. Um trust revogável não paga impostos Para fins de imposto de renda federal e Califórnia, os ativos no Confiança são tratados como pertencentes a você Se você arquivar declarações de imposto de renda e renda de confiança de relatório em seus retornos e se você for o trustee de sua confiança, o Internal Revenue Service eo Califórnia Franquia Tax Board não requerem uma identificação de imposto separada Número para sua confiança revogável. Ao transferir ativos, ou ao lidar com bancos, agentes de transferência de ações ou outros pagadores de renda, você será solicitado a fornecer um número de identificação do contribuinte para a confiança Você deve usar seu número de segurança social como contribuinte s Número de identificação Quando um fideicomisso foi criado por um marido e mulher, o número de fideicomisso da seguridade social pode ser usado. Sua residência. Se sua residência for mantida como um ativo da confiança, recomendamos que você transfira o título para a residência Para o seu nome s como trustee s Se a sua residência é um apartamento cooperativo ou condomínio, vamos aconselhá-lo como efetuar a transferência. Se o título de sua residência é para ser transferido para o nome da confiança, por favor, dê-nos uma cópia da escritura atual Para a sua residência, contendo a descrição legal da residência eo número de parcela do avaliador. Iremos preparar uma nova escritura mostrando-lhe como os concedentes e os fiduciários da confiança, no formulário sugerido na página 1, Como beneficiário e, em seguida, podemos providenciar para registrar a nova escritura de acordo com a lei atual, as transferências de bens para uma confiança revogável não resultará em reavaliação da propriedade e vamos arquivar com o avaliador o formulário necessário reivindicando esta isenção. Se você possui outros interesses na propriedade real você deve considerar incluir aqueles interesses na confiança Você deve assinar uma escritura para cada interesse de propriedade real separado que você transfere à confiança Por favor nos forneça cópias de escrituras atuais a estas propriedades. Controlando Contas. Porque De possíveis inconvenientes, não recomendamos mudar o nome do seu dia-a-dia pequenas contas correntes Se o total de ativos que você mantenha fora da confiança são menos de 100.000, a lei da Califórnia permite a transferência após a morte por declaração e sem probate. Savings Contas . Nós recomendamos que suas contas de poupança sejam realizadas pelo trustee s da confiança revogável Qualquer banco ou poupança e associação de empréstimo conta poupança ou certificado F depósito deve ser transferido para o nome da confiança no formulário sugerido na página 1 deste memorando Você deve discutir a transferência dessas contas diretamente com a instituição depositária que irá completar a sua documentação interna para você. Securities Accounts. You deve registrar todos os títulos Como sugerido na página 1 acima Você deve conversar diretamente com seu corretor que irá preparar um novo contrato de conta para a sua assinatura. Títulos negociáveis ​​não mantidos em contas de corretagem. Todos os valores mobiliários não mantidos em uma corretora ou conta de custódia Deve ser re registado em nome da confiança no formulário sugerido na página 1 Para transferir qualquer certificado de ações que você possui, você é geralmente obrigado a apresentar os certificados de ações, juntamente com uma atribuição executada no verso do certificado ou um Atribuição Separada De Segurança com suas assinaturas garantidas por seu corretor ou banco, ao agente de transferência com instruções para re-emitir o ce Rtificate ao nome do trust. Securities em empresas detidas de perto. Para transferir para a confiança de quaisquer ações de ações em uma empresa de capital fechado que agora é realizada em seu nome s, você deve instruir o secretário da empresa para emitir novos certificados em Os nomes do fiduciário na forma sugerida na página 1 Os certificados existentes devem então ser cancelados. Investimentos em Parcerias. Alguns acordos de parceria não podem permitir que um investidor transfira sua participação em sociedade para um fundo fiduciário que o investidor criou. Estiver considerando a transferência de qualquer interesse de parceria para sua confiança revogável, você pode querer que examinemos uma cópia do contrato de parceria e quaisquer emendas ao contrato para determinar se uma transferência é permitida Se o contrato de parceria permitir a transferência, você então assina um Cessão de Parceria Interesse, que podemos preparar Algumas parcerias também impor uma taxa para uma transferência Também pode ser necessário para os parceiros a assinar um con Enviados para a substituição do fideicomisso como um sócio. Ativos de Designação Beneficiários. Certain ativos como seguro de vida, planos de aposentadoria e contas e anuidades passam sob formulários de designação de beneficiário arquivado com as respectivas empresas em vez de sob sua vontade ou trust. Life Insurance Policies. Não é necessário transferir a propriedade de apólices de seguro de vida para um fundo vitalício revogável Os produtos de seguro de vida não estão sujeitos à administração em uma propriedade de sucessão quando um beneficiário diferente de uma propriedade é nomeado no formulário de designação de beneficiário arquivado com a companhia de seguro de vida Pode ser satisfatório para manter seus beneficiários atuais, desde que sua propriedade não é seu beneficiário, ou você pode querer nomear o trustee como beneficiário Recomendamos que você discuta conosco o beneficiário apropriado. Para alterar a designação do beneficiário no seguro de vida de propriedade pessoal Políticas, você pode escrever para a empresa e solicitar a alteração dos formulários do beneficiário, ou Nosso agente de seguro de vida para segurar as mudanças. Benefícios de empregado e planos de aposentadoria. Nós recomendamos que você discuta conosco a escolha de um beneficiário dos rendimentos das contas do tipo da aposentadoria, incluindo contas individuais da aposentadoria, contas do plano de Keogh, contas 401, , Contas de compensação diferida e outras contas de aposentadoria O cônjuge empregado geralmente deve nomear o outro cônjuge como o beneficiário primário e outros indivíduos, como filhos ou o fideicomisso como beneficiário contingente se o fideicomisso for assim nomeado, a conta pode ser paga à Fiduciário na forma sugerida na página 1 deste memorando A lei atualmente exige o cumprimento estrito das formalidades de assinatura de certos tipos de designações de beneficiário As consequências do imposto de renda variam dependendo da designação do beneficiário Em particular, nomear a confiança como beneficiário de um IRA ou outro Conta de tipo de aposentadoria pode ter conseqüências fiscais adversas Nós recomendamos fortemente que você discutir t Ele beneficiário designação com a gente ou outros consultores fiscais. Annuidades também passar sob designações beneficiário, em vez de sob a sua vontade ou confiança Estas designações beneficiário são sensíveis ao imposto, por isso, discuta isso com a gente ou seus outros consultores fiscais. Esperamos que as informações acima é útil Para você Por favor, deixe-nos saber se podemos ser de alguma ajuda na transferência de seus ativos para sua confiança revogável ou preparação de designações beneficiário.